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税收筹划方法有哪些？
2023-01-05 14:53
税收筹划方法是纳税人在不违反税法规定的前提下，利用税法上的优惠政策或不反对税法的方法进行的。目前，公司在税收筹划中经常使用以下叁种方法:
(一)事前计划与事后计划相结合
预先规划是指在公司经营行为发生之前进行的规划。提前规划是结合公司全方位的经济活动，通过纳税人充分了解现行的税收法规政策、产业政策、金融政策、会计制度等，进行有计划的规划、设计和安排，寻求未来税负相对较轻、经营效益相对较好的决策方案。提前规划包括在成立过程中选择公司的组织形式、注册地点、投资行业、投资方式和投资时间，在签订经济合同前选择交货数量、时间、地点和结算方式，确定集团公司内部转移价格，选择销售方式等。事后计划是指在公司经营行为发生后进行的计划。税收活动中，经营行为的发生是公司纳税义务的先决条件，纳税义务通常是滞后的。库存定价方式的选择，固定资产折旧方式的选择，费用分摊期的选择，利润分配方案的选择等等都属于事后计划的范畴。事先计划和事后计划都可以给公司带来税收上的好处，所以应该结合使用。
(二)自筹划与委托税务代理机构筹划相结合
自我规划是指公司内部相关人员自己的规划。由于会计人员是公司的税务代理人，他们需要进行涉税业务的会计处理、纳税申报等。会计人员通常比其他管理人员更熟悉税收法律法规知识。因此，自我规划应以会计人员为主。同时，如果其他人员有税务知识，也应该被吸收到规划团队中。自我规划不仅仅是会计机构和会计人员的事，更是关系到整个公司经济效益的事情，需要各部门共同努力。委托税务代理机构规划是指委托具有税务代理资质的中介。
(叁)是重点规划与综合规划相结合
重点规划是指公司需要缴纳的主要税种的规划。公司需要缴纳的主要税种一般占其税收总额的80%以上，一般包括增值税、消费税、营业税、公司所得税、关税、土地增值税等。对于重点规划的税种，公司应增加规划成本，以获得更大的规划效果。综合规划是指在重点规划的基础上对次要税种进行规划。虽然次要税占税额的比例不大，但公司并不忽视这些税种，因为如果规划得好，还是可以给公司带来一定的经济效益的。
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