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公司股权转让的避税方法
2021-11-03 18:08
公司股权转让避税之策：设计方案控股公司股权架构比普通合伙人股权架构更避税
普通合伙人股权架构的关键运营公司(运营业务流程公司)的法人股东股权溢价出让普通合伙人股份务必根据20%征收率交纳的个人所得税!假如将普通合伙人股权架构转化成控股公司股权架构，则将大幅度降低关键运营公司股权溢价公司股权转让的税赋!深入分析如下所示：
(一)税款筹划的法律法规现行政策根据剖析
依据2018年新改动《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，《中华人民共和国公司所得税法》和《国家财政部 税务质监总局有关执行中小公司普慧性税收减免现行政策的通告》(税务〔2019〕13号)的要求，本人出让股份可用的征收率是20%，现阶段盈利一百万元以内的中小公司可用的所得税率仅为2.5%。
依据《个人所得税法》的要求，本人获得股利分配必须交纳20%的个人所得税。与此同时依据《中华人民共和国公司所得税法》的要求，公司从公司获得股利分配归属于免税政策所得的，不交纳所得税。许多被出让债权的公司都有比较大金额的未分配利润。
(二)缴税等划方法
1.在最开始项目投资时开设两层公司，即开设一家控股公司(中小公司)，随后由该中小公司的控股公司项目投资创立另一家关键运营公司，由顶层中小公司的控股公司做为出让关键运营公司股权的行为主体，运用中小公司的低征收率特惠就可以最大限度地减少公司股权转让所得的的公司所得税。
摆经典案例：开设控股公司股权架构比普通合伙人股权架构出让股份避税的剖析闭
1.案件详细介绍
肖老先生很多年前项目投资一百万元得到础公司10%的股份，现肖老先生提前准备以200万元的价钱出让该10%的股份。我想问一下如何开展股权架构设计方案，肖老先生出让股份节省个人所得税?
2.普通合伙人股权架构下，肖老先生出让债权的税赋
肖老先生理应交纳个人所得税测算如下所示：
(200-100)×20%=20(万余元)
3.股权架构设计方案计划方案
肖老先生项目投资开设乙控股公司(中小公司)，随后由乙控股公司再项目投资一百万元公司增资础公司得到础公司10%的股份，最终乙控股公司以200万元的价钱出让其在础公司的10%的股份。
4.控股公司乙出让债权的公司所得税
乙公司理应交纳公司所得税计算如下所示：
(200-100)×2.5%=2.5(万余元)
5.筹划避税结果
根据之上股权架构设计方案，乙转让公司础公司10%的股份节省17.五万元的公司所得税(20-2.5)。
2.开设参股子公司的股权架构：先以法人股东投资项目开设一家控股公司，次之将控股公司项目投资设立一家关键运营公司，最终，将控股公司在关键运营公司的公司股权转让以前将关键运营公司的未分配利润分派高于一切一层公司(控股公司)，就可以减少公司股权转让的价钱，进而减少公司股权转让的公司所得税。
摆经典案例：某控股公司股权架构下的公司股权转让避税剖析闭
(一)案件详细介绍
肖老先生于十年前项目投资一百万元创立了础公司，为减少税收负担，础公司十年的盈利均未分派，现阶段早已总计做到1000万元。现肖老先生提前准备将础公司的股权给别人，出让价格1200万元。我想问一下如何开展股权架构，才可以节省肖老先生在础公司的公司股权转让的公司所得税?
(二)普通合伙人股权架构下的公司股权转让的公司所得税
在普通合伙人股权架构下，肖老先生出让其在础公司的股份必须交纳个人所得税测算如下所示：
(1 200-100)×20%=220(万余元)
(叁)股权架构避税计划方案：肖老先生在十年前即创立两层公司，即肖老先生项目投资1十万元创立乙公司(中小公司)，乙公司再项目投资一百万元开设础公司。乙公司在出让础公司的股份以前，能够将础公司账上的1000万元未分配利润分派至乙公司。从而，础公司的公司股权转让价能够减少至200万元。
(四)控股公司股权架构下的乙转让公司其在础公司股份必须交纳公司所得税计算如下所示：
(200-100)×2.5%=2.5(万余元)
除础公司外，肖老先生项目投资其它公司也根据乙公司开展，那样就可以将全部项目投资盈利均留到乙公司方面。
(五)避税结果
根据之上缴税筹划剖析，避税=220-2.5=217.5(万余元)
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