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小规模纳税人计提附加税时必须递减记提吗
2021-12-02 17:52
小规模纳税人计提附加税时必须递减记提吗
记提时是先按全额的记提,随后递减的一部分及营业外支出.
小规模纳税人什么时间计提附加税
依照公司的要求,实际看公司是按月记提的,或是按一季度交纳的.
计提附加税
借:应交税费
贷:应交税金--应缴城建税
贷:应交税金--教育附加费
贷:应交税金--地区教育附加费
贷:应交税金--地区水利工程股票基金
贷:应交税金--合同印花税
小规模纳税人增值税附加税按月该怎样审报?
附加税税率可按月一切正常审报.
附加税税率就是指城建税、文化教育额外、地区教附额外,其记税数量是具体交纳的所得税额.
所得税按季审报得话,则该一季度第一月和第二月,所得税具体交纳为零,附加税税率就也是零,开展零申报就可以了.第三月升值 税交纳额度测算附加税税率,作为第三月附加税税率有税审报.
按税收管理要求,没有税款也务必开展零申报.
因此,附加税税率头两月开展零申报,最后一个月按增值税申报额度测算附加税税率额后审报第叁月的附加税税率.
小规模纳税人月末怎样记提销项税?
小规模纳税人月末不用记提销项税,应交税金的贷方余额,便是要缴纳的税金.或是用销售总额转换也可以得到.
1、用本月的销售总额/1.03,先转换成未税销售总额.
2、未税销售总额乘于增值税率,即是本月销项税额.
3、一般小规模纳税人税率为3%.即是未税销售总额*3%.
1、小规模纳税人,交纳所得税后,不能忘记交纳别的的附加税税率.比如,城建税、教育附加费和地区教育附加费.这叁者的征收率,依据不一样的地域有一定的差别.在交税以前,必须先查看征收率.实际会计分录如下所示:
借:应交税费
贷:应交税金-应缴城建税
应交税金-教育附加费
应交税金-地区教育附加费
次月审报取得成功后扣费会计分录:
借:应交税金-应交所得税
应交税金-应缴城建税
应交税金-教育附加费
应交税金-地区教育附加费
贷:存款
2.小规模纳税人还需要关心销售额是不是超出2万余元(每月审报),一季度是不是超出6万余元(每季度审报).倘若未超出,可免缴附加税税率.
小规模纳税人城建税和教育附加费全是递减征缴吗?怎么计算?
是的,可是需要留意的是月销售总额10万之内得话,教育附加费和地区教育附加费是立即免税,无论本月是不是有因去税务局代 / 开 /的发 /票而收取的所得税,而城建税本月如果有具体交纳的所得税,则必须递减征缴测算.操作实务中,许多财务人员有 代 /开而交纳所得税的把教育附加费也立即递减测算交纳了,結果税务局很有可能会把交纳的退让你!
现行政策:依据国家财政部、税务质监总局公布的《对于实施小微公司普惠性税收减免政策的通知》(税务〔2019〕13号)要求:由各省市、自治州、市辖区市人民政府依据本地方具体情况,及其宏观经济政策必须明确,在自2019年1月1日至2021年12月31日期内,针对所得税小规模纳税人,可以在50%的税款力度内减免资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税(没有证劵交易印花税)、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外.而且,与此同时还确立,所得税小规模纳税人早已依规享有资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税、教育附加费、地区文化教育额外别的政策优惠的,可累加享有以上要求的减免50%的政策优惠.
截止到2019年2月18日,31个省(自治州、市辖区)早已下发文档,均依照50%力度缩进减免"六税两费"〔资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税(没有证劵交易印花税)、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外〕.
小规模纳税人计提附加税时必须递减记提吗?为反映免减的全过程,提议先按全额的记提,随后将递减征缴的再做转走.与此同时我给我们梳理了小规模纳税人什么时间计提附加税及其小规模纳税人城建税和教育附加费全是递减征缴吗,怎么计算的问题,有关财会人员可以好好地了解一下.
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