公司申请
查账征收公司单一季度赢利是不是预缴税款所得税？
2022-01-19 17:07
问：查账征收公司所得税的公司在本年以前2个一季度亏本，第叁季度赢利，可是本年总计是亏本，第叁季度预缴税款审报时，是不是必须预缴税款所得税？
答：假如某公司在本年以前2个一季度亏本，第叁个一季度赢利，可是截止到第叁季度本年总计是亏本，在第叁季度预缴税款审报时，应填好如下所示：依据《我国税务质监总局有关公布<我国所得税月一季度预缴税款所得税申报表（2014年版）等表格>的公示》（我国税务质监总局公示2014年第28号）要求，查账征收公司预缴税款公司所得税适用《中华人民共和国公司所得税月季度预缴纳税申报表（础类）》。
公司依照具体销售毛利预缴税款的，在A表的“当期额度”列，将公司第三季度的数据信息逐一填写第1—14行的“主营业务收入”“主营业务成本” “具体销售毛利”等，可是无需填好15行“具体已预缴税款公司所得税”、17行“需补退公司所得税”、19行“当期需补退的公司所得税额”；
在础表的“总计额度”列，将公司截止到第叁季度的总计额度逐一填写第1—19行，由于该公司总计是亏本，“具体销售毛利”填写负数，则“应缴公司所得税额”填好为0.
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