教你如何中小公司怎样预缴税款四季度公司所得税
2022-04-06 18:03
【作文题记】
目前又到了公司财务申请、预缴税款四季度所得税季节（1月1日——1月18日）。因为2015年9月2日国家财政部、税务质监总局公布了《对于进一步扩大小型微利公司所得税优惠政策范围的通知》（税务〔2015〕99号）文档，要求自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税额在20万余元到30万元（含30万余元）中间的小型微利公司，其所得的减按50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税；对原年应纳税额在20万余元（含20万元）下列的小型微利公司政策优惠执行，促使一些小型微利公司的财务会计苦恼了——四季度的所得税怎样申请预缴税款啊？
实际上，中小公司申请、预缴税款四季度的公司所得税并没预料中的繁杂，看一下本贴是不是对你有些协助。
【申请关键点】
一、你的公司是不是归属于中小公司？
《公司所得税法实施条例》第九十二条要求，小型微利公司，就是指做国家非限定和严禁领域，而且：
1、公司，本年度应纳税额不超过30万余元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万余元；
2、别的公司，本年度应纳税额不超过30万余元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万余元。
那该季度申请预缴税款时，以上指标值怎样确定和测算？不必急，让小编简易对你说：
1、本年度应纳税额不超过30万余元怎样看待？
该季度申请时按公司四季度《利润表》的今年总计“资产总额”考虑。
2、从业人数包含哪些？从业人数、总资产怎么计算？
（1）从业人数，包含公司自身的员工和公司接收劳动派遣的职工。总数按全年度的一季度均值明确，即：全年度一季度均值=全年度各一季度均值之和÷4、一季度均值=(季初始值 季度末值)÷2。
（2）总资产，按公司整年的一季度均值明确。实际数据信息采自公司《资产负债表》中的总资产，计算方式同从业人数的测算。
那样一算，你就知道自身公司是不是归属于中小公司了。假如归属于中小公司你也就再次往下看，假如不属于中小公司你也就无需往下看了，由于接下来的具体内容你用不到了。
此外，还得提示你，从2014年逐渐，所得税核定征缴的公司还可以享有税收优惠政策，你可以不能错过了。四季度错过了也没事儿，那么就在本年度汇缴时享有吧。
二、归属于中小公司该怎样开展四季度申请、预缴税款？
中小公司涉及到的所得税申报表有：《公司所得税预缴申报表（础类）》（通称主表）和《减免所得税额明细表（附表3）》（简称附注3）。表样如下所示：
因为新的小型税收优惠政策标准比较复杂，不一样标准适用现行政策不一样，计算方式也不一样。为了更好地避免你的税务申报全过程苦恼，小编陪你将中小公司分归类，看着你的公司归属于哪个小型。（以“依照具体销售毛利预缴税款”方法为例子）：
（一）你的公司2015年全年度具体销售毛利或应纳税额≤20万余元（与创立时间不相干）
所有享有递减缴税工资待遇。&苍产蝉辫;
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