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所得税进项税额转出退还如何做账务处理
2022-05-31 17:47
所得税进项税额转出退还如何做账务处理
退回所得税期终进项税额转出应属对所得税应缴税金的特别解决,不属于政府补贴.因而,对公司接到的退回所得税期终进项税额转出事宜,在国家财政部未确立怎样开展财务解决以前,依据增值税会计解决的基本原理,提议财务会计解决为:
在接到退回所得税期终进项税额转出时
借:存款
贷:应交税金--销项税(进项税转出)
经营者在申请办理留抵退税期内,如何确定容许退回的增加量进项税额转出
依据《我国税务质监总局有关申请办理所得税期终进项税额转出出口退税相关事情的通告》(我国税务质监总局公示2019年第20号)第九条要求,经营者在申请办理留抵退税期内产生以下情况的,依照下面要求明确容许退回的增加量进项税额转出:
(一)因税务申报、监管查补和评估调整等缘故,导致期终进项税额转出产生变化的,按近期一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期终进项税额转出明确容许退回的增加量进项税额转出.
(二)经营者在同一申报期既申请免抵退税又申办留抵退税的,或是在经营者申办留抵退税时存有并未经税务行政机关批准的免抵退税退返税款的,应待税务行政机关审批免抵退税退返税款后,按近期一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期终进项税额转出,扣除税务行政机关批准的免抵退税退返税款后的账户余额明确容许退回的增加量进项税额转出.
税务行政机关批准的免抵退税退返税款,就是指税务行政机关本期已审批,但经营者并未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏"免、抵、退退返税款"中填写的免抵退税退返税款.
(叁)经营者不仅有所得税欠税款,又有期终进项税额转出的,按近期一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期终进项税额转出,抵扣增值税所得税欠税款后的账户余额明确容许退回的增加量进项税额转出.
……
十七、本公示自2019年5月1日起实施.
所得税进项税额转出退还如何做账务处理?在收到了退还的所得税进项税额转出后,除开要开展账务处理外,会计也需要清晰增值税申报交纳事项,明白增值税申报表每个新项目填好的具体内容.实际所得税进项税额转出后申请抵税事项,还可以根据网址来相互了解.
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