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年度汇算清缴补缴的公司所得税账务处理要怎么写？
2022-07-06 16:41
年度汇算清缴补缴的公司所得税账务处理要怎么写？
（1）补提公司所得税时：
借：之前年度损益调整
贷：应交税费——应交公司所得税
（2）月末结转成本：
借：分配利润——未分配利润
贷：之前年度损益调整
（3）交纳时：
借：应交税费——应交公司所得税
贷：存款
所得税年度汇算清缴补交的公司所得税解决：
（1）《公司会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》要求：“之前年度损益调整”学科计算公司年度产生的调节以前年度损益的事宜及其年度发觉的关键早期错漏更改涉及到调节以前年度损益的事宜。公司在负债表日至财务报表准许给出日中间产生的必须调节汇报本年度损益表的事宜，还在本学科计算；
（2）“之前年度损益调整”学科结转成本后应无账户余额；
（3）换句话说“之前年度损益调整”在财务会计报表上并没有反映，只是一个衔接学科，结转成本后应无账户余额。
年度汇算清缴补缴的公司所得税账务处理要怎么写？ 目的是为了根据以前年度损益，假如对于此事还有其他的疑惑，能直接在对话框与认真负责的经验丰富的老会计们沟通交流。
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