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加计抵减不可扣减的会计处理
2022-07-25 16:57
加计抵减不可扣减的会计处理
国家财政部、税务质监总局、海关总署公告2019年第39号进行了清晰的回应,按其要求,已记提加计抵减额的进项税,按照规定作进项税转出的,应在进项税转出本期,相对应核减加计抵减额.并确立记提加计抵减的计算公式如下所示:
本期记提加计抵减额=当期可抵扣进项税×10%
当期可抵扣加计抵减额=上期终加计抵减额账户余额 本期记提加计抵减额-本期核减加计抵减额
评价:可用所得税加计抵减现行政策的目标,就是指给予邮政服务、电信业务、现代服务业、生活服务类获得的销售总额占整个销售总额的占比高于50%的经营者.针对这种可用加计抵减现行政策的经营者而言,务必要清晰不可从销项税中抵减的进项税部份,不可以做为记提加计抵减的数量.对文章的难题,依据质监总局的回应,必须分二步处理,一是要把不可抵税的进项税作转入解决;二要在进项税转出的本期,依据相匹配的计算公式测算多记提的加计抵减额,核减相匹配的加计抵减额.
进项税额加计财务会计分录怎么做?
进项税额加计账务处理:
1、测算当期可抵税进行加计抵减额
(1)产生本期根据可抵税进行记提可加计抵减额
借:固资、原料、花费等学科
应交税费-销项税-进项税额金
应交税费-销项税-待抵扣进行加计额
贷:存款
(2)本期产生不能抵扣进项税期终转走进行
借:成本费、费用科目
贷:应交税费-销项税-进项税额金转出
应交税费-销项税-待抵扣进行加计额
2、本期进行加计额抵扣应纳税所得额时
借:应交税费-销项税-进行加计抵减额
贷:应交税费-销项税-待抵扣进行加计额
3、特惠期满如也有进行加计额抵扣额盈余的
贷:应交税费-销项税-待下降进行加计额
借:主营业务成本
加计抵减不可扣减的会计处理如何做?综合性以上内容上述,实际上众所周知公司的一些不可以加计抵扣的一部分在会计处理上是能通过转出来解决的,次之便是有关测算加计的计算公式在上原文中都是有详解,如果你们对于此事具体内容的测算有没有什么难题,我教师觉得大家都是可以来本站上开展查看.
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