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并没有记提12月底所得税该怎么办?
2022-07-28 16:52
并没有记提12月底所得税该怎么办?
在今年的补提会计分录：
(1)获取时
借：之前年度损益调整
贷：应交税费--公司所得税
(2)结转成本时
借：分配利润--未分配利润
贷：之前年度损益调整
年末12月份怎样记提所得税?
最先，需看你公司公司所得税的征收方式，随后，依照你公司公司所得税征收方式测算获取、交纳公司所得税。
1、公司所得税的征收方式有二种：查账征缴和定额征收。
(1)假如你公司归属于定额征收的，按收入计算交纳公司所得税。
计算方法：应交所得税=收入总额*税务核准固定比例*所得税率
(2)假如你公司归属于查账征缴的，按利润计算交纳公司所得税。
计算方法：应交所得税=资产总额*所得税率
2、所得税率：
一般所得税的征收率为25%,
满足条件的小微公司，减征20%的征收率征缴所得税。
国家需要关键支持的高新公司，减征15%的征收率征缴所得税。
3、获取会计分录
(1)获取时借：公司所得税贷：应交税费--公司所得税
(2)结转成本时
借：本年利润贷：公司所得税(3)上缴时
借：应交税费--公司所得税
贷：存款等
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