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预缴税款的公司所得税怎样计算?
2022-08-05 18:03
预缴税款的公司所得税怎样计算?
先按公司盈利记提：
借：本年利润
贷：应交税金——应交所得税
预缴税款时做
借：应交税金——应交所得税
贷：存款
所得税怎样抵扣?
依据《公司所得税法》第十条 第(二)项规定在预估应纳税所得额时，公司所得税税款开支不可扣减。
因而，公司所得税税款不可以抵扣 。可是，应缴所得税=资产总额*税率-已预缴所得税税款，因此四季度预缴税款时能将三季度已交预缴税款的公司所得税税金在应缴公司所得税税额中扣除，而非抵扣。
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