“学手册 促转换”栏目之十一:中关村示范区特殊地区转让技术所得税示范点现行政策操作说明
2022-08-11 16:59
为增加《北京市促进科技成果转化条例》(下称&濒诲辩耻辞;《条例》&谤诲辩耻辞;)贯彻落实幅度，提高现行政策精确送到率，北京推动科技创新转化审议融洽联席会议公司办公室最近编写发布《科技成果转化工作操作指南和典型案例集》。&濒诲辩耻辞;全国各地科技创新中心&谤诲辩耻辞;&濒诲辩耻辞;创业创新北京中关村&谤诲辩耻辞;公众号会以栏目方式陆续推出&濒诲辩耻辞;操作说明和经典案例&谤诲辩耻辞;相关知识，以扩张《条例》社会影响力，激起广大人民群众科研成果创新和转换机械能，加快科研成果向实际生产主力转换，助推北京市加速国际性科技创新中心基本建设。
今天发布第十一篇&濒诲辩耻辞;北京中关村我国科技创新示范园区特殊地区转让技术所得税示范点现行政策&谤诲辩耻辞;。
北京中关村我国科技创新示范园区特殊地区转让技术所得税示范点现行政策
注：
享有示范点政策优惠不用办理相关备案手续。将转让技术原备案资料所有留存在公司，以便税务行政机关后面审查时提供就可以。
(一)适用对象
在北京中关村我国科技创新示范园区特殊区域注册的法人公司。
(二)办理手续
1.&别苍蝉辫;技术性交易双方签署技术转让合同;
2.&别苍蝉辫;技术性出让方按照规定申请办理技术合同登记评定相关手续(详细本手册12技术合同登记评定服务指南);
3.&别苍蝉辫;公司享受优惠事宜采用&濒诲辩耻辞;自主辨别、申请享有、背景资料留存备查&谤诲辩耻辞;的办理方法。应当依据生产经营情况以及相关税款要求自主判断是否合乎特惠事宜规定的条件，符合条件的还可以在预缴税款申报时自主测算减免税额，并且通过填写所得税所得税申报表享有税收优惠政策。
(叁)根据文档
国家财政部、我国税务质监总局、国家科技部、国家专利局《对于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让公司所得税试点政策的通知》(税务〔2020〕61号);
国家财政部、我国税务质监总局《对于居民公司技术转让有关公司所得税政策问题的通知》(税务总局〔2010〕111号)。
(四)基本原则
1.&别苍蝉辫;在北京中关村我国科技创新示范园区特殊区域注册的法人公司，符合条件的技术转让费，在一个纳税年度内不得超过2000万元的一部分，免税所得税;超出2000万余元一部分，减半征收所得税;
2.&别苍蝉辫;北京中关村我国科技创新示范园区特殊地区包含：朝阳园、海淀园、丰台区园、顺义区园、大兴区一亦生态园、深圳园;
3.&别苍蝉辫;本政策所称技术性，就是指专利权(含国防专利)、电子计算机软件着作、集成电路布图设计方案专利申请权、植物新品种权、生物技术优良品种，及其国家财政部和国家税务质监总局明确的其他技术性。在其中，专利权是产权人依规就创造发明，包含创造发明、实用新型专利、造型设计享有的特有的权利;
4.&别苍蝉辫;本政策所称转让技术，就是指住户公司转让合乎本通知第二条要求技术性的所有权、或3年及以上(含3年)非独占许可所有权和全球独占许可使用权的个人行为;
5.&别苍蝉辫;转让技术应签署技术转让合同。在其中，境内的转让技术需经省级以上(含省部级)高新科技单位评定备案，跨境电商的转让技术需经省级以上(含省部级)商务接待单位评定备案，涉及到财政局经费预算适用造成技术的出让，需省级以上(含省部级)高新科技单位审核;
6.&别苍蝉辫;法人公司获得严禁出入口和限定出入口技术转让费，不享受转让技术减免公司所得税政策优惠;
7.&别苍蝉辫;法人公司从直接或间接拥有股份总和超过100%的关联公司取得的技术转让费，可享受政策优惠。
(五)留存备查材料
1.&别苍蝉辫;所转让的技术性房屋产权证明;
2.&别苍蝉辫;公司产生地区转让技术的：
(1)技术转让合同(团本);
(2)技术合同登记证实;
(3)技术转让费核算、平摊、测算的相关资料;
(4)具体交纳相关税费的证明资料。
3.&别苍蝉辫;公司向海外技术转让：
(1)技术出口合同(团本);
(2)技术出口合同机动车登记证或技术进出口许可证;
(3)技术出口合同数据分析表;
(4)技术转让费核算、平摊、测算的相关资料;
(5)具体交纳相关税费的证明资料;
(6)相关部门依照国家商务部、国家科技部公布的《中国禁止出口限制出口技术目录》开具的审核意见。
4.&别苍蝉辫;技术转让所有权的，其成本状况;出让使用权的，其无形资产摊销费用摊销状况;
5.&别苍蝉辫;转让技术本年度，出让彼此股份关系状况。
(六)审理单位
各单位科技创新转化监督机构、财务部。
(七)申请办理时长
经营者可以通过自主辨别，符合条件的在预缴税款申报时自主测算减免税额，并且通过填写所得税所得税申报表享有税收政策。
(八)互动问答
1.&别苍蝉辫;北京中关村我国科技创新示范园区特殊地区指什么地区?
答：依据政策规定，北京中关村我国科技创新示范园区特殊地区包含朝阳园、海淀园、丰台区园、顺义区园、大兴区&尘诲补蝉丑;亦生态园、深圳园。分辨公司是否属于中关村示范区特殊地区，可咨询热线各分园工作员。
2.&别苍蝉辫;政策法规中提到的&濒诲辩耻辞;法人公司获得严禁出入口和限定出入口技术转让费，不享受转让技术减免公司所得税政策优惠&谤诲辩耻辞;应怎样看待?
答：法人公司技术出口应当由相关部门依照国家商务部、国家科技部公布的《中国禁止出口限制出口技术目录》(国家商务部、国家科技部令2008年第12号)(最新版本为《商务部、科技部对于调整发布&濒迟;中国禁止出口限制出口技术目录&驳迟;》(国家商务部国家科技部公示2020年第38号))进行审查。法人公司获得严禁出入口和限定出入口技术转让费，不享受转让技术减免公司所得税政策优惠。
信息来源：国际性科技创新中心网络服务平台
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