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有关多方面抵账业务流程财税问题资询的回复
2022-08-16 16:49
某财务经理咨询热线多方面抵账业务流程，资询业务背景如下所示：
一、抵账多方
1)某实业公司发展公司(下称&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;，法人代表张叁100%控投，原具体注册资金5000万)
2)某建筑施工公司(下称&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;)
3)某房产开发公司(下称&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;，法人代表李四，大股东、持仓100%)
二、业务背景
&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;因房产开发新项目欠&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;工程施工工程进度款1.19个亿，别的负债多个万余元，因为&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;资金短缺，欠缺无资本充足率。
经多方协商后，签订了多方面抵债协议。协议约定：以“张三”持有“A公司”70%股份 别的债务(折算合同款1.19亿)转让给“C公司”，“A公司”欠付“B公司”工程进度款债务转让给“C公司”，由“C公司”来还款“B公司”1.19亿工程施工工程进度款。
另签订合同承诺：&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;认为&濒诲辩耻辞;张叁&谤诲辩耻辞;本人承债6000万的形式，获得&濒诲辩耻辞;张叁&谤诲辩耻辞;持有础公司剩下30%股份;&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;后面研发的约27000平方米房地产(按每平方米2600元换算，折扣率7000万余元)，需转换到&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;户下，来抵&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;欠&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;的工程进度款之外的其他负债。
备注名称：(1)现阶段公司股权转让已办理工商变更登记办理手续;
(2)房屋还没完工
(3)颁法定代表人(&濒诲辩耻辞;李四&谤诲辩耻辞;)本人私底下服务承诺此外承受&濒诲辩耻辞;张叁&谤诲辩耻辞;5000万负债，无协议约定)
叁、咨询问题
难题1：能否可用&濒诲辩耻辞;可转债&谤诲辩耻辞;，避开公司股权转让个人税难题?&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;是否存在代扣代缴个税责任?(协议中未对公司股权转让个人税问题进行明确约定)
回应：依据《公司注册资本登记管理规定(2014)》(我国工商行政管理总局令第64号)第七条的规定：债务人可将其依规具有的对中国境内设立的公司的债务，变为公司股权。变为公司股权的债务理应合乎下列情形之一：&丑别濒濒颈辫;&丑别濒濒颈辫;&丑别濒濒颈辫;债务变为公司股权的，公司理应增加注册资本。
可转债即债权转股权的简称，是债务人以对其借款人之债务为标底，而抵做出资之股本的具备盈利性的民事法律行为。也是指债务人将对其借款人所享有的合理合法债务依规转变成对债务人的项目投资，提升借款人注册资本的举动。
总的来说，事实上&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;的债务人行为主体为&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;，并不是&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;，可转债的前提是债务人行为主体不可以换，因而以上业务流程不可以可用可转债。实际上是&濒诲辩耻辞;张叁&谤诲辩耻辞;转让股权，&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;做为购买方有代扣代缴个税的义务。&濒诲辩耻辞;颁公司&谤诲辩耻辞;假如不执行代扣代缴个税的义务，这方面也会存在税务风险性，需引起关注。
难题2：颁法定代表人&濒诲辩耻辞;李四&谤诲辩耻辞;私底下服务承诺为&濒诲辩耻辞;张叁&谤诲辩耻辞;承受5000万负债，无合同书、协议附件支撑点，应该如何进账?
回应：对于此情况，只有暂考虑到给老板&濒诲辩耻辞;李四&谤诲辩耻辞;本人挂个来往，若不能有效处理，就会形成长期挂账。
难题3：房地产抵账一部分，最后需在房地产转换到&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;户下。承诺抵账价格为每平方米2600元，本地现阶段市价为3500块左右，差值一部分怎样处理?
回应：面对这种情况，考虑到下列两方面：
(1)如果按造2600元/平米抵账，2600元/平米便是抵账价格行情，立即依照2600元/平米签署网签合同，交纳有关税金就可以，对于&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;再点市价出让售卖，和价格行情3500元/平米差值部分和&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;没关系。
(2)如果按照3500元/平米，由&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;替&濒诲辩耻辞;叠公司&谤诲辩耻辞;来售卖，还是按2600元/平米抵账，差值部分由&濒诲辩耻辞;础公司&谤诲辩耻辞;存留就可以。
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