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顾客旅游费出具增值税发票如何做会计解决？
2022-08-26 16:28
顾客旅游费出具增值税发票如何做会计解决？
答：给出附加费的增值税发票的会计账务处理是：
借：存款/应收帐款
贷：营业成本
应交税金-销项税-销项税额
【经典案例】
某一般纳税人旅行社共扣除合同款106万余元，在其中扣除项目63.6万余元，征收率6%，不顾及其他因素
依据税收法律有关规定：公司应缴纳的公司增值税为：
（106-63.6）/（1 6%）*6%=2.4万余元
会计账务处理：
1、收益
借：存款（应收帐款） 106万余元
贷：营业成本 100万余元
应交税金-销项税-销项税 6万余元
（简易计税时：应交税金--简易计税6万余元
一般纳税人：应交税金--销项税 6万余元）
2、成本费：
借：主营业务收入 60万余元
应交税金 -销项税-销项税抵扣 3.6万余元
（简易计税时：应交税金--简易计税 3.6万余元
一般纳税人：应交税金--销项税3.6万余元）
贷：存款（应付款） 60万余元。
则月底申报时应纳税所得额=6-3.6=2.4（万余元）
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营业成本 主营业务收入免责声明:
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