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加计后退还公司所得税如何记账?
2022-09-05 16:45
加计后退还公司所得税如何记账?
研发费用加计的，在财务会计上未作解决，不调节盈利。但对因加计从而影响所得税的，应进行账务处理。
税收返还就是指具体接到税务行政机关(或财政局)退税，高新公司的所得税减免及公司所得税加计免减的公司所得税，不属税收返还。
一、假如退是指曾经的
借：存款
贷：本年利润
二、假如退是指之前年度的
1.接到退税额
借:：存款
贷：应交税金--应交所得税。
2.结转成本
借：应交税费--应交所得税
贷：之前年度损益调整
与此同时
借：之前年度损益调整
贷：分配利润--未分配利润
所得税当初退还账务处理解决?
所得税当初退还账务处理:
先冲冲减
借：本年利润 (红色字体)
贷：应交税金——应缴所得税 (红色字体)
收到退税
借：存款
借： 应交税金——应缴所得税
结转成本盈利
借： 本年利润 (红色字体)
贷：本年利润 (红色字体)
那样本年利润和应交税金——应缴所得税学科本年利润和结转额均为0
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