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公司所得税年度汇算清缴缴税的会计处理方法
2022-09-13 17:35
公司所得税年度汇算清缴缴税的会计处理方法
公司所得税年度汇算清缴,要在年度对上一年度所得税申报表来的时候是财务核算与税收法律中存在的差别开展自纠自查调自整补交,产生应补交的公司所得税造成损益表归属于几百一年的,等年度汇算清缴完成后,的确多交了公司所得税得话,可去税务局找税管员申请办理申请退税办理手续.出口退税的账务处理:
借:存款
贷:之前年度损益调整---公司所得税
借:之前年度损益调整---公司所得税
贷:分配利润---盈余公积
所得税年度汇算清缴缴税一定要通过"之前年度损益调整"学科计算.
根据年度汇算清缴,用全年度应交所得税减掉已预缴税款,所得到的金额假如是正数,意味着公司应补交税款,会计分录如下所示:
借:之前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
交纳此年度汇算清缴税金时,会计分录如下所示:
借:应交税金-应交所得税
贷:存款
调节盈余公积,会计分录如下所示:
借:分配利润-盈余公积
贷:之前年度损益调整
假如是负值,意味着公司多交税额,会计分录如下所示:
借:应交税金-应交所得税
贷:之前年度损益调整
调节盈余公积,会计分录如下所示:
借:之前年度损益调整
贷:分配利润-盈余公积
所得税年度汇算清缴补交的税金怎样进行会计账务处理?
《公司会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条要求, 公司需要选用追朔重述法更改极为重要的前期差错,但明确前期差错积累危害数不行之有效的 以外.追朔重述法,指的是在发觉前期差错时,视作此项前期差错从没发生了,进而对会计报 表有关项目进行更改的办法.
第十四条要求,公司需要在极为重要的前期差错发觉当期的财务报告中,调节早期较为 数据信息.依据上述要求,贵司补交之前年度公司所得税,应当通过"之前年度损益调整"学科调节.
通过以上会计账务处理后,还应当与此同时调节财务会计报表相关业务数字的,包含:(1)负债表日编制财务会计报表相关业务数字的;(2)本期编制财务会计报表相关业务的年初数;(3)给予较为财务会计报表时,还应当调节相关财务会计报表的去年数;(4)通过以上调整,假如涉及到财务报表附注的内容,还应该调节财务报表附注有关 新项目数字的.
公司所得税年度汇算清缴缴税的会计处理方法,一定要通过"之前年度损益调整"学科计算.这个大家一定要仔细认真完成,根据客户的具体情况,并且一定要学会灵活应变,若是在操作过程中碰到其它的会计问题,咨询报价他们的在线问答教师!
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