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境内公司借外债支付利息交税如何处理?
2022-09-26 16:52
境内公司借外债支付利息交税如何处理?
1、需要缴纳所得税：根据《中华人民共和国公司所得税法》和《国家税务总局对于印发&濒迟;非居民公司所得税源泉扣缴管理暂行办法&驳迟;的通知》(国税发摆2009闭3号)，非居民公司取得来源于中国境内的利息所得应当缴纳的公司所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民公司直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
2、根据《国家税务总局对于印发&濒迟;非居民公司所得税源泉扣缴管理暂行办法&驳迟;的通知》第七条规定：“扣缴义务人在每次向非居民公司支付或者到期应支付本办法第叁条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴公司所得税。
本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
第八条 扣缴公司所得税应纳税额计算。
扣缴公司所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
应纳税所得额是指依照公司所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。”
实际征收率是指公司所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的更低的税率。
注：公司所得税法及其实施条例规定的税率是10%。
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预提利息时：
借：财务费用
贷：其他应付款-预提利息或长期借款-利息
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其他应付款-预提利息 长期借款-利息
贷：银行存款 贷：银行存款
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