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经纪代理服务差额计税账务处理
2022-11-01 17:04
经纪代理服务差额计税账务处理
营改增后，一般纳税人差额纳税的项目，依照财务会计【2012】年13号开展相对应解决：
一般纳税人给予应税，示范点期内依照增值税改征公司增值税相关规定容许从销售总额中扣其付给非示范点经营者价款的，需在“应交税金——销项税”学科下加设“营改增政策抵扣的销项税”栏目，用以纪录该公司因按照规定扣除销售总额而下降的销项税;与此同时，“营业成本”、“主营业务收入”等有关学科应按照业务经营的类型开展明细核算。
一般纳税人给予应税，示范点期内依照增值税改征公司增值税相关规定容许从销售总额中扣其付给非示范点经营者价款的，按照规定扣除销售总额而下降的销项税应立即抵减“应交税金-销项税”学科。2、公司接纳应税时，按照规定容许扣除销售总额而下降的销项税，贷记“应交税金-销项税”学科，按照实际付款或应付的额度与以上增值税额的差值，贷记“主营业务收入”等课程，按照实际付款或应付的额度，借记“存款”、“应付款”等课程。
3种差额计税业务流程以及账务处理
一般纳税人市场销售其2016年4月30日前获得(没有建造)的不动产，可选可用简易征收，以取得的全部价款和价外费用减掉此项房产购买售价或是获得房产后的做价后的余额为销售额，依照5%的征收率测算应纳税所得额。(财务〔2016〕36号)。
一般纳税人给予劳务外包服务，可以按《国家财政部 我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征公司增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)的相关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，根据简易征收依3%的征收率测算缴纳税费;还可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费。(财务〔2016〕47号)搜集的。
给予物业管理纳税人，向业务接受方支付的自来水水费，以扣减其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，根据简易计税方法依3%的征收率测算缴纳税费。(我国税务质监总局公示2016年第54号)。
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