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会计差错更正如何所得税汇算清缴
2022-11-02 16:56
会计差错更正如何所得税汇算清缴
答：本年度发现2012年少确认成本10万，调整分录：
借：以前年度损益调整 10万
贷：库存商品 10万
借：应交税费-应交所得税 2.5万
贷：以前年度损益调整 2.5万
借：利润分配-未分配利润 7.5万
贷：以前年度损益调整 7.5万
有人建议不要第二步分录，10万都冲减利润分配-未分配利润，税局退税麻烦，但是我不要求退税，留以后年度呢？可以这样操作吗？书本上说要调整报表期初数，这个实际操作要怎么调整呢？
汇算清缴时是否要在成本里调增？
第一，就算做第二个分录，也要税务局确认后，才可以做。
第二，征管法 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
第叁，书本上说要调整报表期初数，就是把今年的会计报表上的期初数减掉10万，比如去年利润60万，那么今年会计报表期初就是60万（假设前年未分配利润以前都是0），现在发现少确认成本10万，那么今年会计报表的期初就是50万了（这时是未分配利润科目的上年余额还是60万）。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对公司发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在公司所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，公司做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
公司由于上述原因多缴的公司所得税税款，可以在追补确认年度公司所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损公司追补确认以前年度未在公司所得税前扣除的支出，或盈利公司经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的公司所得税款，并按前款规定处理。
汇算清缴后补缴公司所得税账务处理
1、汇算清缴后，补缴公司所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交公司所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交公司所得
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
我们详细介绍了会计差错更正如何所得税汇算清缴，介绍了汇算清缴后补交公司所得税账务处理如何进行。作为一名公司的会计人员，要搞清楚汇算清缴的时候，会计差错更正是如何进行的。如果你阅读了本文内容，不是太明白，那么咨询一下在线老师吧。
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