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生产制造公司出口退税会计分录与步骤
2022-11-02 17:01
生产制造公司出口退税会计分录与步骤
一是，应纳税所得额为正数，即免抵后仍然应缴纳税费，免抵税额=免抵退税额，即并没有可退回税款(如果没有进项税额转出)。这时，会计账务处理如下所示：借：应交税费———销项税(转走未交增值税)贷：应交税费———未交增值税借：应交税费———销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)贷：应交税费———销项税(进出口退税)。
二是，应纳税所得额为负值，即期终有进项税额转出，针对未抵顶过的进项税，不想做账务处理;当进项税额转出超过“免、抵、退”税款时，可所有出口退税，免抵税额为0。这时，会计账务处理如下所示：借：应收款补贴款贷：应交税费———销项税(进出口退税)。
叁是，应纳税所得额为负值，即期终有进项税额转出，针对未抵顶过的进项税，不想做账务处理;当进项税额转出低于“免、抵、退”税款时，可退回税款为进项税额转出，免抵税额=免抵退税额-进项税额转出。这时，会计账务处理如下所示：借：应收款补贴款应交税费———销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)贷：应交税费———销项税(进出口退税)。
制造业公司出口退税流程
1、免，指出口产物增值税免税，假如是自销的商品，就需要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%测算增值税销项税。
2、抵，指中国采购商品(包括原料和其它国内采购品)获得增值税发票，或是一般贸易进口原材料获得海关进口增值税票，经验证后有关公司增值税所形成的增值税进项税，可用作抵税自销商品所产生的增值税销项税搜集的。
3、退，指出口产物并具体扣除外汇交易后，按出口退税率测算免抵退税额，并和增值税进项税留抵额较为后得出来的进出口退税，主要计算方法如下所示：
可以运用已经有知识与思考问题的思路来针对生产制造公司出口退税会计分录与过程的情况进行分析，那便是核心能力过硬的主要表现，文中告一段落。
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