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前本年度多交附加税税率年度汇算清缴怎么调整?
2022-11-07 17:16
前本年度多交附加税税率年度汇算清缴怎么调整?
依据《公司所得税汇算清缴管理办法》第十一条要求，纳税人在纳税年度内预缴税款公司所得税税款低于应交公司所得税税款，需在汇算清缴期内还清应补交公司所得税税金;预缴增值税超出应纳税款的，负责人税务行政机关需及时按有关规定申请退税，或者经经营者批准后抵缴其下一年度应交公司所得税税款。
也就说多缴的税金能够抵扣之后月度(本年度)需交的公司所得税，本季度多交了，下季就少缴，在下一次申报时将今天多缴的税金填写在“上一期已预缴公司所得税一栏”，表格中就会自动反映今天得交的税，既用上一期多交税金在今天抵扣。
之前年度多计提应交税金怎样处理?
之前年度多计提应交税金解决:
根据之前年度损益调整，会计分录为：
1、调减应缴公司所得税借：之前年度损益调整贷：应交税金-公司所得税。
2、月末结转成本借：分配利润--盈余公积贷：之前年度损益调整。
3、交纳公司所得税借：应交税金--公司所得税贷：存款--XX金融机构 。
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