免费贷款给关联人公司增值税会计账务处理如何做?
2022-11-25 17:11
免费贷款给关联人公司增值税会计账务处理如何做?
营改增后公司中间免费贷款应交公司增值税
会计账务处理如下所示：
借：销售费用
贷：应交税金--销项税(销项税)
免费贷款给关联人增值税是怎样所规定的?
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条要求：经营者有下列情形之一的，视作产生应税行为：
(一)单位或个人将房产或是土地使用权证无偿赠送别的单位或个人;
(二)单位或个人自身新创建(下称建造)房屋建筑后市场销售，其存在的建造个人行为;
(叁)国家财政部、我国税务质监总局要求其他情形。
《国家财政部、我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征公司增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)第十四条要求，下列情形视同销售服务项目、固定资产或是房产：
(一)公司或是个体户积极向单位或个人免费提供帮助，但用来公益慈善甚至以广大群众为主要目标的除外。
(二)单位或个人积极向单位或个人免费转让无形资产或是房产，但用来公益慈善甚至以广大群众为主要目标的除外。
(叁)国家财政部与国家税务质监总局要求其他情形。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》并没有将非关联公司免费拆借资金例举为视作产生应税行为。而36号文将该增值税的“视同销售”定义展开了扩大，包括了全部服务项目、无形资产摊销、房产的范畴，(仅仅用以公益慈善甚至以广大群众为主要目标的除外。)
由此，全国各地在营改增政策规格中广泛表明：免费贷款必须视同销售缴纳税费。
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