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总分公司所得税平摊占比
2022-11-30 16:29
总分公司所得税平摊占比
根据国家税务质监总局公示2012年第57号要求,公司按照《公司所得税法》要求归纳测算公司所得税,包含预缴增值税和年度汇算清缴应交应退税额,50%在各个子公司间平摊,各子公司依据平摊税金就近申请办理缴库
或入库;50%由总机构平摊交纳.
总机构应当按照上一年度子公司的主营业务收入、员工薪酬和总资产叁个要素测算各子公司平摊公司所得税款比例;叁级及下列子公司,其主营业务收入、员工薪酬和财产
总金额统一记入二级分支机构;叁要素的权重值分别为0.35、0.35、0.30.
计算方法如下所示:
某子公司平摊占比=(该子公司主营业务收入/各子公司主营业务收入总和)×0.35 (该子公司员工薪酬/各子公司员工薪酬总和)×0.35 (该子公司总资产/各子公司总资产总和)×0.30
应交税款
子公司平摊占比按照上述方式一经确认后,除发生本办法第五条第(四)项和第十六条第二、叁款情况外,当初不作调整.
例:补公司归纳应纳税额100万余元,补公司归属于高新技术公司,所得税率15%,
补公司集团旗下有二个子公司产、肠、公司所得税税征收率25%,产、肠平摊占比分别是45%,55%.
问补、产、肠怎么计算平摊应纳税所得额?
第一步:区划应纳税额
补公司:100*50%=50万余元
产公司:100*50%*45%=22.5万余元
肠公司:100*50%*55%=27.5万余元
第二步:测算总应纳税所得额
a公司 50*15%=7.5万余元
b公司 22.5*25%=5.625万余元
c公司 27.5*25%=6.875万余元
总计:7.5 5.625 6.875=20万余元
第叁步:测算平摊税款
a公司 20*50%=10万余元
b公司 20*50%*45%=4.5万余元
c公司 20*50%*55%=5.5万余元
这种情况大家是不是早已清晰掌握了啦,因为总分公司所得税是通过公司总部统一归纳交纳,因此这种情况大家一定要考虑清楚哦,我欢迎大家一起来讨论哦!
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