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退还的公司所得税与增值税账务处理
2022-12-01 16:56
退还的公司所得税与增值税账务处理
一、销售退回涉及到的相关财务制度和税收法律法规
依照公司会计制度以及相关规则要求,公司销售产物所发生的销售退回,一般应立即冲减低回当期的销售额和销售费用等.归属于负债表日后事宜涉及到的汇报本年度隶属阶段的销售退回,可作为负债表日后调整事项,调节汇报本年度有关收入、费用等.
依照税收法律法规,公司所发生的销售退回,只需购料方给予退货的适度证实,可冲减低货当期的销售额.公司年尾税务申报年度汇算清缴前发生的归属于负债表日后事项销售退回,所涉及到的应纳税所得额的变化,可作为汇报年度的纳税调整.公司年度税务申报年度汇算清缴后出现的归属于负债表日后事项销售退回所涉及到的应纳税所得额的变化,可作为年度的纳税调整.
从这一规定能够得知,除归属于负债表日后事项销售退回,可能会因发生在汇报本年度税务申报年度汇算清缴后,相对应造成财务会计与税收法律对销售退回有关收入、费用等确定时间差异外,对于一般的销售退回,公司会计制度以及相关规则的相关规定与税收法律法规是一致的.
二、销售退回涉及到的公司所得税账务处理
因负债表日后事项销售退回很有可能涉及到汇报本年度税务申报年度汇算清缴时或年度汇算清缴后,公司对负债表日后到财务报表准许给出日之间产生的销售退回,所涉及到的账务处理以及对公司所得税产生的影响可分别状况解决.
(一)负债表日后事宜所涉及到的汇报本年度隶属阶段的销售退回发生在汇报本年度公司所得税年度汇算清缴以前,则应按照负债表日后相关调整事项的会计处理方法,调节汇报年度会计报表有关收入、费用等,并适当调整应纳税额及应缴的公司所得税.举例子如下所示:
(二)负债表日后事宜所涉及到的汇报本年度隶属阶段的销售退回发生在汇报本年度公司所得税年度汇算清缴以后,但汇报年度财务报表准许给出日以前,依照公司会计制度以及相关规则的相关规定,尽管销售退回出现于公司所得税年度汇算清缴以后,但是由于汇报年度财务报表并未准许给出,依然归属于负债表日后事宜,其销售退回仍可作为负债表日后事项进行会计账务处理,并调节汇报年度会计报表有关收入、费用等;依照税收法律法规在这段时间的销售退回所涉及到的应交所得税的变化可作为年度的纳税调整事宜.
因为公司所得税会计核算方法可采取应对税金法或缴税危害会计法规,因而,对本年利润的计算应针对不同的方式各自明确.
1、公司选用应对税金法计算公司所得税的,针对汇报本年度公司所得税年度汇算清缴后到财务报表准许给出日之间产生的销售退回的公司所得税危害,不调节汇报年度的本年利润和应交所得税.在预估年度(即汇报年度的下一年度,相同)应纳税所得额时,应按照年度达到的资产总额,减掉汇报本年度公司所得税年度汇算清缴后到财务报表准许给出日之间产生的销售退回危害资产总额金额,做为年度应纳税额,并按照年度应缴的公司所得税,确定年度本年利润.
2、公司选用缴税危害会计法规计算公司所得税的,应当按照可调节年度应纳税额、归属于汇报年度的销售退回对汇报年度利润总额产生的影响数与现行标准所得税率计算出来的额度,贷记"延递税金"学科,借记"之前年度损益调整(调节本年利润)"学科.在预估年度应缴公司所得税时,应与此同时转到汇报本年度公司所得税年度汇算清缴后到财务报表准许给出日之间产生的销售退回相对应确定的延递税金额度.年度应交所得税.[(本年度利润总额-汇报本年度公司所得税年度汇算清缴后到财务报表准许给出日之间产生的销售退回危害资产总额金额)x所得税率];年度本年利润=年度应交所得税 年度转到销售退回已确定的延递税金借贷方额度.
以上就是对于退还的公司所得税与增值税账务处理的所有解释,看了文中你是否已知道应该怎么做账务处理了啦,可分别状况解决.还有其他的难题,可咨询在线问答教师.
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