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预付款专用发票当月抵税怎么做账?
2022-12-05 18:13
预付款专用发票当月抵税怎么做账?
“进项税转出”纪录公司的购进货物、在商品、成品等产生非正常损失及其其他问题且不应从销项税额中抵税，按照规定转出进项税。
借：库存产物或原料等
贷：应交税金-销项税(进项税转出)
为了能计算公司销项税的产生、抵税、进项转出、记提、缴纳、退回等状况，一般纳税人还可以在“应交税金”课程下设定“销项税”和“未交增值税”2个明细科目。
月份终结，公司应先当月所发生的应缴未交增值税额，自“应交税金——销项税”学科转到“未交增值税”明细科目，
借：应交税金——销项税(转走未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
进项税抵扣怎样做账务处理?
1、接到进行：借：应交税金—销项税(进项税额)
2、给出增值发票：贷：应交税金—销项税(销项税额)
销项税 - 进行 = 本月应当交税费
(销项税和进行在“应交税金—销项税”一个账户上，账户余额有可能是正数或负值。月末都需要将账户余额转到：应交税金—未交增值税，月末，应交税金—销项税 科目余额该是0)
3、假如，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(账户余额在借贷方)则：
借：应交税金—销项税(转走未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
4、假如，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负值做反过来会计分录
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额要下月留抵;
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额便是本月要缴税的金额;
5、缴税后：
借：应交税金—未交增值税—已交公司增值税
贷：存款
众所周知但凡与“高端”擦边的，当然就并不是易如反掌拿下的，因此，想获得中级会计职称，就要懂得抓住机遇，搞好突破自我的准备工作!以上就是对于小编给大家预付款专用发票当月抵税怎么做账所有内容了。
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