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上一年度多交增值税如何冲回做凭据?
2022-12-07 17:29
上一年度多交增值税如何冲回做凭据?
1、
借：应交税金——销项税
贷：之前年度损益调整
2、借：之前年度损益调整
贷：分配利润——未分配利润
那样调减盈利后，还要调减应交的公司所得税
借：之前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
结转成本：
借：分配利润——未分配利润
贷：之前年度损益调整
转走未交增值税的账务处理?
在"应交税金--销项税"学科下加设"转走未交增值税"栏目，纪录一般纳税公司月终转走应缴未缴增值税。
月份终结，公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自"应交税金--销项税"学科转到"未交增值税"明细科目：
借："应交税金--销项税(转走未交增值税)"
贷："应交税金--未交增值税"
因此应交税金-销项税-转走未交增值税也是有借方余额的。借方余额反映年度早已交增值税。
依据公司增值税有关规定，假如选购的礼物用以公司的内部，如交际应酬、境外投资、以物换物、抵账、赠予别人等，必须视同销售;但是如果选购的礼物用以公司内部，如员工的福利交易等，是不用视同销售的，可是进项税额不可以抵税或者需要进项转出。做为礼物赠给顾客的朱古力要以购入价钱开展视同销售，报销项税额。
未交增值税是"应交税费"的二级明细科目，该学科专门用于计算未缴或多交增值税，平常无本年利润，月末付款时，当"应交税费--销项税"为少缴公司增值税时，应先少缴增值税转到该科目地借贷方，体现公司未缴增值税;当"应交税费--销项税"为主交公司增值税时，应先其多交增值税转到该科目地借贷方，体现公司多交增值税。
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