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中小公司免税税金怎样进行账务处理？
2022-12-08 16:58
中小公司免税税金怎样进行账务处理？
中小公司在获得销售额时，理应按照税收法律的相关规定测算销项税，并确定为应交税金，在符合《通知》所规定的增值税免税条件后，将相关销项税转到本期其他业务收入。
一般纳税人公司增值税没有达到个税起征点账务处理：
1.确定销售额时做：
借：存款/应收帐款-**公司；
借：营业成本
贷：应交税金--销项税
2.结转成本免交税款：
借：应交税金-销项税
贷：其他业务收入-补贴收入
【例1】2014年2月5日，某一般纳税人公司当月生产和销售甲商品一批，合同款3090元(含公司增值税)，钱款存进金融机构。
账务处理如下所示：
借：存款 3090
贷：营业成本3000
应交税金——销项税 90
【例2】2013年8月31日，某一般纳税人公司统计当月生产和销售商品收入总额为13000元&濒迟;20000元。按照规定将当月应交公司增值税390元转到其他业务收入。
账务处理如下所示：
借：应交税金——应交公司增值税 390
贷：其他业务收入390
期终，将以上损益类科目转到“本年利润”学科。
借：关键主营业务收入13000其他业务收入390
贷：本年利润13390
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