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公司增值税增量留抵退税怎样会计账务处理
2022-12-12 17:38
公司增值税增量留抵退税怎样会计账务处理
退回的增量留抵税额的会计账务处理比较简单,进项税留抵在账务处理上表现为"应交税金--销项税(进项税)"学科的贷方余额,接到退税额相匹配留抵降低,对应科目进项税降低,会计分录如下所示:
借:存款
贷:应交税金--销项税(进项税)
若帐务上已经结转成本到"应交税金--未交增值税"学科,则会计分录为:
借:存款
贷:应交税金--未交增值税
可低扣暂时性差异怎么计算
可低扣暂时性差异指的是在明确将来取回财产或偿还债务阶段的应纳税所得额时,可能导致造成可抵税数额的暂时性差异.可低扣暂时性差异的原因是因为,资产账面价值&濒迟;财产计税基础或是债务帐面价值&驳迟;债务记税,其差值记入到可低扣暂时性差异,其会计分录为,
借:本年利润,
递延所得税财产,
贷:应交税金-应交所得税.
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