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房地产公司代办的初装费是价外费用吗？
2022-12-23 16:48
房地产公司代办的初装费是价外费用吗？
【难题】
房产公司房屋出售时，也代电信公司与此同时申请办理各类业务流程，扣除对应的初装费。但出具的是电信公司自身发票，收付款后全额的交到电信公司。请问一下，房产公司支付的初装费是不是也称之为价外收费标准测算增值税及其它税金？
【解释】
这种情况牵涉到叁个税收的处理方法：
1、公司增值税
《增值税暂行条例实施细则》第十叁条要求，规章第五条所指价外费用，包含扣除手续费、补助、股票基金、集资费、返还利润、奖赏费、合同违约金、税款滞纳金、延期付款利息、赔偿费、代收款项、垫款账款、逾期利息及其它各种各样属性的价外收费标准，但是不包含同时满足下列条件委托支付的财政性资金或是行政事业性收费：
（一）由国务院或是国家财政部批准成立财政性资金，由国务院或是省级人民政府以及财政局、价格主管部门批准成立行政事业性收费；
（二）扣除时出具省部级行政机关印刷的财政票据；
（叁）所收账款全额的上交财政局。
依据上述要求，在增值税的处理方法应该区别是不是由贵公司代办此账款来作出判断，假如是贵公司在售楼时并向客户代办该初装费账款，将依据这一规定应按照价外费用测算交纳增值税，假如是由电信公司向客户扣除该初装费则须不用由贵公司测算交纳该初装费增值税。
2、所得税
《我国税务质监总局对于做好&濒迟;房产开发生产经营活动所得税处理方法&驳迟;工作的通知》（国税发摆2009闭31号）第五条要求，开发设计销售收入的范围包括市场销售生产产物环节中取得的全部合同款，包含现钱、准货币及其它经济收益。公司代相关部门、单位及公司支付的各种各样股票基金、费用及额外等，凡列入生产产物价内或者由公司开票的，应按所有确定为销售额；未列入生产产物价内然后由公司以外的其他扣除单位、公司开票的，可以作为代扣代缴账款进行监管。
3、土地增值
《我国税务质监总局对于做好&濒迟;土地资源增值税清算鉴证业务规则&驳迟;工作的通知》（国税发摆2007闭132号）第二十五条要求，对经营者按县级以上人民政府的相关规定在售楼时期收取相关费用，应区别不一样情况各自解决：
（一）增值业务费用记入房子价格向购方一并支付的，应先增值业务费用做为出让房地产业所获得的收益记税。具体收取的增值业务费用，在预估扣除项目额度时，可给予扣减，但是不容许做为加计的数量。
（二）增值业务费用于房子价格以外独立扣除但未记入房产价格的，不当作出让房地产行业的收益，在预估增值率的时候不容许扣减增值业务费用。
房地产开发公司增值业务费使用的税收的处理方法
实例及分析
某地税务税务稽查局查验某地产开发公司，此公司虫虫年主营业务收入30000万余元，其他应收款帐户4500万余元，核查其他应收款帐户发觉该公司虫虫年至虫虫年在生产商住楼时向顾客支付的住宅专项维修基金、管路燃气初装费、有线数字电视初装费等增值业务费用总共4500万余元(在其中专项维修基金800万余元)，针对4500万元增值业务费用其公司未作一切税务解决。
税务稽查处分决定：
1、专项维修基金800万余元，合乎国税发摆2004闭69号政策规定，不计税增值税，其他3700万余元未按照税收法律法规税务申报。依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第二条、第四条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十叁条及其征收管理法及其实施细则等要求，追讨该公司代收款项增值税及附加，另收税款滞纳金，并场所偷税金50%左右5倍以下罚款。此案：补交增值税及附加3700×5.6%=207.2(万余元)。注：本地地区教育附加费比例是2%.税款滞纳金按日另收，以万分之五比例测算，处少缴税款50%的处罚额度计103.6万余元。
2、因代收款项单据由受托人出具，依据国税发摆2009闭31号文的相关规定，此代收代缴账款不划入应纳税额缴纳税款。
3、由于增值业务费用独立核算未划入房子价格内，因此也不要交纳土地增值。
从此案中可以看到，因为该公司代办了价外费用而没有按照税收法律法规予以处理，不但被收缴了增值税及附加，被另收了税款滞纳金及其处罚。因此房地产开发公司在扣除价外费用时要严格执行税收法律的相关规定予以处理，切勿侥幸心理，以防因小失大，“偷鸡不成蚀把米”，真到那时候只有空荡荡埋怨“悔之晚矣”了。
房地产公司代办的初装费是价外费用吗？前文阐述了这一牵涉到土地增值，所得税，公司增值税等叁个税金难题，这都不是价外费用，有关别的行业也有会计等方面的疑惑的，可点击对话框咨询在线教师答疑解惑！
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