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上一年度亏本本季度赢利要预缴所得税吗
2022-12-27 17:50
上一年度亏本本季度赢利要预缴所得税吗
一、上一年度亏本，在今年的第一季度赢利能够填补以前年度亏损，盈利额低于之前年度可弥补亏损金额，不计提所得税；盈利额超过之前年度可弥补亏损金额，按差值计提所得税。与此同时，可弥补亏损金额，要以公司所得税年度汇算清缴数据信息为标准。
二、《我国税务质监总局有关填写所得税月（季）度预交所得税申报表有关问题的通知》（国税发摆2008闭635号），《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）》第4行"资产总额"调整为"具体销售毛利".填报说明第五条第3项相对应调整为："第4行'具体销售毛利'：填写按公司会计制度核算资产总额扣减之前年度待弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额。机关事业单位、社团组织、民办非公司对比填写。房地产开发公司今天获得预购收益按照规定测算出来的预估销售毛利记入行内。
三、《中华人民共和国公司所得税法》第十八条 公司纳税年度所发生的亏本，批准向之后年度结转，用之后年度的所得的填补，但转结期限最多不能超过五年。
抵扣要求和公司具体账务处理关联
（一）税收法律核心原则：在预估应纳税所得额时，公司财务、账务处理方法与税收法规的相关规定不一致的，应当按照税收法规的相关规定测算。（铂略注：《公司所得税法》第二十一条要求）
（二）税收法律融洽标准：对于公司根据财务制度要求，并具体在会计设计上已确定的开支，凡并没有超出《公司所得税法》及有关税收法律所规定的抵扣范围标准化的，应根据公司具体账务处理确定的开支，在公司所得抵扣，测算其应纳税额。《我国税务质监总局公示2012年第15号》
（叁）税收法律空缺标准：税收法规和国务院财政局、税务主管机构未明文规定的实际扣除项目，在不违背抵扣基本准则前提下，按照国家会计、财务会计要求测算。
在实务操作里还一定要注意税收法律核心原则在其他一些方面反映，如协议中注明公司股权转让所产生的个税由个人负担，可是由别人担负这一部分花费，在操作过程中，要是没有缴纳个税，税务单位依然会找人负责任。好啦，有关以上“上一年度亏本本季度赢利要预缴所得税吗”问题，如果你们有什么疑问，热烈欢迎网上咨询大家小编哦！
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