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增值税及附加税多收出口退税会计账务处理
2022-12-30 16:41
增值税及附加税多收出口退税会计账务处理
1、由于多交公司增值税款当月是干:
借:应交税金-销项税-已交公司增值税
贷:存款
2、多交公司增值税款月末结转成本时做:
借:应交税费-未交增值税-今天转到数
贷:应交税费-销项税-转走未交增值税-----(这时,未交增值税学科下是贷方余额,归属于溢缴税款情况,可以忽略不计,暂时不解决)。
3、次月接到税务退还多交公司增值税时做;
借:存款 (蓝色字体)
借:应交税金-销项税-已交公司增值税 (红色字体)
4、接到税务退还多交公司增值税月末结转成本
借:应交税费-销项税-转走未交增值税;
贷:应交税费-未交增值税-今天转到数-----(到此,未交增值税学科 是均衡的)。
经营者申请退税的基本知识
经营者申请书或其它说明材料。
税收宣传咨询窗口对经营者递交的公文、有效证件材料进行确认,确认无误的给予审理。在经营者给予复印件上注明"审核确认与原件一致"字眼图章,在完税证明正本上注明"已申请申请退税"字眼图章,开具《税务公文审理回执表》连着各种证件材料正本退回经营者。
检查时发觉应出口退税
税务局在税务检查时发觉应出口退税的,在送到《税务处罚告知书》(一式两份)时通告经营者填好《退税申请审批表》,连着《税务处罚告知书》和如下所示相关公文材料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理申请退税。
经营者需向税收宣传对话框所提供的相关公文材料:
1、《税务处罚告知书》正本、影印件;
2、已缴纳税费凭据正本、影印件;
3、《退税申请审批表》;
4、税务行政机关需要提供的资料。
税收宣传咨询窗口对经营者递交的公文、有效证件材料进行确认,确认无误的给予审理。在经营者给予复印件上注明"审核确认与原件一致"字眼图章,在完税证明正本上注明"已申请申请退税"字眼图章,开具《税务公文审理回执表》连着各种证件材料正本退回经营者。
增值税及附加税多收出口退税会计账务处理如何做？由于多交公司增值税款当月是干:借:应交税金-销项税-已交公司增值税，贷:存款。多交公司增值税款月末结转成本时做:借:应交税费-未交增值税-今天转到数，贷:应交税费-销项税-转走未交增值税。次月接到税务退还多交公司增值税时做;借:存款 (蓝色字体)，借:应交税金-销项税-已交公司增值税 (红色字体)。
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