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如何运用低纳高抵开展缴税筹划
2023-02-03 16:22
如何运用低纳高抵开展缴税筹划
“低纳高抵”是指通过较低税率的年利税抵扣比较高征收率的年利税，或者用上一环节低税赋抵扣下一个环节高税赋，以达到公司整体缓解税赋的效果。
“低纳高抵”主要存在于两方面：一是不一样税收间的“低纳高抵”；是同一税收间的“低纳高抵”。
一、个税与所得税间的“低纳高抵”
（一）、工资薪金所得的“低纳高抵”
现阶段我国个人所得税的税率为3%到45%七级，个税起征点为3500元，有效工资薪金所得能够全部在所得税抵扣，较之于25%、20%或15%公司所得税征收率，期间存有“低纳高抵”的区段范畴。
假定工资薪金所得个税与所得税均衡公式计算为：
（虫-3500）×测=虫×25%
在其中虫表明劳务报酬所得额度，测表明该金额的工资薪金所得所适用个税税率。通过计算，得到如下所示结果：
1、公司所得税率为25%，派发工资薪金所得低于67 300元，公司代扣代缴的个人所得税都低于公司能够抵扣的公司所得税，能够起到“低纳高抵”的功效。
2、公司所得税率为20%，派发工资薪金所得低于37 600元，公司代扣代缴的个人所得税都低于公司能够抵扣的公司所得税，能够起到“低纳高抵”的功效。
3、公司所得税率为15%，派发工资薪金所得低于18 800元，公司代扣代缴的个人所得税都低于公司能够抵扣的公司所得税，能够起到“低纳高抵”的功效。
在25%、20%和15%三档公司所得税率下，派发月收入的均衡点分别为67 300元、37 600块和18 800元。在各种均衡点下派发工资薪金所得，都可以起到“低纳高抵”的功效。别的所得税率中的均衡点，要各自检测。
若薪资发放额为个人所得税免征额即3 500元，往往会做到“不纳就抵”效果。
（二）、劳务报酬所得的“低纳高抵”
根据目前税收法律，公司发放劳务报酬所得能够全部在所得税抵扣。
现阶段我国劳务报酬所得推行累进税率，共有三档：扣减花费后劳务报酬所得，在20 000元（含）下列，按20%征缴；在20 000元以下50 000元（含）下列，按30%征缴，速算扣除数为2 000元；在50 000元以下，按40%征缴，速算扣除数为7 000元。
劳务报酬所得的费用扣除要求是：4 000元左右扣减800元，4 000元以下扣减20%。而国内所得税最大税率为25%，这当中也存在“低纳高抵”问题。大家各自探讨其均衡点如下所示：
1、公司所得税率为25%时“低纳高抵”均衡点
在公司所得税率为25%时，劳务报酬所得只缴纳个税。
我们将要所得税与个人所得税均衡点（劳务报酬所得派发额）设成齿，
其均衡公式计算为：
齿×公司所得税率=（齿-齿×20%）×融入征收率-速算扣除数。
将25%公司所得税征收率、40%的个人所得税税率及7 000元速算扣除数，带入均衡公式计算计算，求取：X=100 000。
因而，在25%公司所得税征收率环境下，劳务报酬所得发放额低于100 000元后，缴纳的个人所得税低于抵冲公司所得税，也会产生“低纳高抵”“功效。
2、公司所得税率为20%时“低纳高抵”均衡点
在公司所得税率为20%时，大家只关注劳务报酬所得缴纳个税这样的事情。
我们将要这一均衡点（劳务报酬所得派发额）设成齿，其均衡公式计算为：
齿×公司所得税率=（齿-齿×20%）×融入征收率-速算扣除数
将20%公司所得税征收率、30%的个人所得税税率及2 000元速算扣除数，带入均衡公式计算计算，求取：X=50 000。
在20%公司所得税征收率环境下，X为50 000元或独特派发劳务报酬所得低于50 000元后，缴纳的个人所得税抵冲所得税，也会产生“低纳高抵”功效。
总的来说，公司所得税率为25%时，派发劳务报酬所得的均衡点为10万余元；公司所得税率为20%时，派发劳务报酬所得的均衡点乃为5万余元。在均衡点下派发劳务报酬所得，能起到”“低纳高抵的功效。
二、公司增值税与土地增值的“低纳高抵”
在我国增值税最大税率为16%，对最大税率为60%的土地增值而言，也存在“低纳高抵”的相关政策室内空间。
倘若某房地产开发公司，其研发流程需要大量的原材料，如在入料阶段创立一家材料公司，把原材料抬价出售给房地产商，就抬价一部分缴纳16%增值税，而最大能够相抵60%（最少为30%）的土地增值，也会带来“低纳高抵”的功效。
怎样理解低纳高抵？
低纳高抵是指通过较低税率的年利税抵扣比较高征收率的年利税，或者用上一环节低税赋抵扣下一个环节高税赋，以达到总体缓解税赋的效果。例如道路运输费，收款人缴纳3%的增值税，付款方由此抵税7%增值税；又如劳务报酬所得，缴纳20%的个人所得税，由此抵扣25%公司所得税这些，都是属于“低纳高抵”的举动。
如何运用低纳高抵开展缴税筹划？今天我们就梳理到这了，大伙儿你学会了吗？做为一个更专业的自学网站，能够给大家迅速涉足财务行业，大伙儿要继续关注哦。
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