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代开增值税发票发生填错难题如何处理
2023-03-01 14:47
代开增值税发票发生填错难题如何处理
依据《我国税务质监总局对于做好《税务行政机关代开增值税专用发票管理条例(实施)》工作的通知》(国税发〔2004〕153号 )第十二条要求：“税务行政机关代开票专票时填写信息不正确的，需及时在防伪税控系统代开票系统内废止，再次出具。代开票专票后出现退票费的，税务行政机关应当按照增值税一般纳税人废止或出具负值专票的相关规定予以处理。对需重新开税票的，税务行政机关应同步进行新开税票税款和原开税票税款的结算，多退少补;对不用再次开税票的，按有关规定退回增值税纳税人所缴的税额或抵付下一期正常的申请税金。”
依据《我国税务质监总局有关中小公司增值税免税和增值税有关问题的公示》(2014年第57号)要求：“针对增值税小规模纳税人代开增值税专用发票交纳的税金，在把增值税发票所有发票联讨回或是按照规定出具红字专用发票后，可向负责人税务行政机关申请办理退回。”
开具专票就是指负责人税务行政机关为管辖范围之内增值税纳税人代开票专票，别的人或单位不可代开票。
增值税纳税人就是指已申请税务备案的小规模纳税人（包含个体工商户）及国家税务质监总局确立的别的应予代开增值税专用发票纳税人。
增值税纳税人产生公司增值税应税行为、要出具专票时，可向负责人税务行政机关申请办理代开票。
增值税纳税人申请办理代开票专票时，应填好《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（款式见附件，下称《申报单》），连着税务登记证书团本，到负责人税务行政机关税款征收职位按专票上注明的税款全额的申请缴纳税费，与此同时交纳专票成本费。
增值税纳税人缴纳税费后，凭《申报单》和税款完税证明及税务登记证书团本，到代开票专票岗位申请代开票专票。
代开票职位确定税款征收职位传出的缴税电子信息技术与《申报单》和税款完税证明里的额度、税款相符合后，依照《申报单》、完税证明和专票一一对应即“一单一证一票”标准，为增值税纳税人代开票专票。
在防伪税控系统代开票缴税分系统没有使用前，代开票职位凭《申报单》和税款完税证明代开票。
代开增值税发票发生填错难题如何处理？需及时在防伪税控系统代开票系统内废止，再次开票。代开票专票后出现退票费的，税务行政机关应当按照增值税一般纳税人废止或出具负值专票的相关规定予以处理。
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