公司申请
税务咨询案例一
2021-06-29 17:32
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月份寄存于某仓库的实际成本为20万元的生产用材料被盗，材料适用增值税税率13%.2019年7月这批材料分别从寄存公司获取赔款5万元和保险公司理赔3万元。
操作要点：
甲公司应于材料被盗当月将乙抵扣的进项税额转出，按实际成本20*13% = 2.6万元。
货物的实际损失额=20+2.6-5-3 = 14.6万元。
此项资产损失应在公司所得税应在公司所得税年度汇算清缴时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，向税务机关申报扣除。
公司应将这批存货的有关会计核算资料和原始凭证，向公安机关的报案记录、寄存公司和保险公司的赔偿情况说明以及公司法定代表人和公司财务负责人对此项损失事项真实性承担法律责任的声明等证据材料留存备查，并保证资料的真实性和合法性。
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