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小型微利公司如何预缴公司所得税？
2021-08-30 17:59
【问题】
小型微利公司如何预缴公司所得税？
【解答】
一、公司按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《中华人民共和国公司所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利公司条件，在本年度填写《中华人民共和国公司所得税月（季）度纳税申报表（础类）》（国税函摆2008闭44号文件附件1）时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。
二、小型微利公司条件中，“从业人数”按公司全年平均从业人数计算，“资产总额”按公司年初和年末的资产总额平均计算。
叁、公司在当年首次预缴公司所得税时，须向主管税务机关提供公司上年度符合小型微利公司条件的相关证明材料。主管税务机关对公司提供的相关证明材料核实后，认定公司上年度不符合小型微利公司条件的，该公司当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。
四、纳税年度终了后，主管税务机关要根据公司当年有关指标，核实公司当年是否符合小型微利公司条件。公司当年有关指标不符合小型微利公司条件，但已按本通知第一条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按本通知第一条规定计算的减免所得税额。
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