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小微公司、个体工商户税费优惠政策指引
2022-07-21 16:53
近年来，党中央、国务院高度重视小微公司、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微公司和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微公司、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021年&濒诲辩耻辞;两会&谤诲辩耻辞;期间，党中央、国务院根据经济发展形势，进一步加大对小微公司和个体工商户的扶持力度，为广大小微公司和个体工商户发展壮大再添助力。
为了便利小微公司和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微公司和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业叁个方面，梳理形成了涵盖27项针对小微公司和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：
一、减免税费负担
1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
3.小型微利公司减免公司所得税
4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
5.增值税小规模纳税人减征地方&濒诲辩耻辞;六税两费&谤诲辩耻辞;
6.符合条件的公司暂免征收残疾人就业保障金
7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
二、推动普惠金融发展
9.金融机构小微公司及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
10.金融机构农户小额贷款利息收入公司所得税减计收入
11.金融公司涉农和中小公司贷款损失准备金税前扣除
12.金融公司涉农和中小公司贷款损失税前扣除
13.金融机构与小型微型公司签订借款合同免征印花税
14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入公司所得税减计收入
16.小额贷款公司贷款损失准备金公司所得税税前扣除
17.为农户及小型微型公司提供融资担保及再担保业务免征增值税
18.中小公司融资（信用）担保机构有关准备金公司所得税税前扣除
19.账簿印花税减免
叁、重点群体创业税收优惠
20.重点群体创业税费扣减
21.退役士兵创业税费扣减
22.随军家属创业免征增值税
23.随军家属创业免征个人所得税
24.军队转业干部创业免征增值税
25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
26.残疾人创业免征增值税
27.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
附件1：小微公司、个体工商户税费优惠政策指引汇编
附件2：小微公司、个体工商户税费优惠政策指引文件目录
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