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上海个体户个税记税办法互动问答
2023-01-10 17:03
一、国家税务总局第35号令颁布《个体工商户个人所得税计税办法》中个体工商局户范围有什么？
答：个体工商局户包含：取得相应个体工商局户营业执照，从事生产经营的个体工商局户；经政府部门有关部门批準，从事办学、医疗、咨询等具有偿服务活动的个人；别的从事个体生产、经营的个人。个体工商局户以业主為个人所得的税纳税义务人。
二、个体工商局户应纳税所得的额的计算原则？
答：个体工商局户应纳税所得的额的计算，以权责发生制為原则。属于个体工商局户当期资产收入费用，不论款项是不是收付款，均作為当期资产收入费用；不属于当期资产收入费用，即便款项已经在当期收付款，都不作為当期资产收入费用。本办法及财政部、国家税务总局还有另外规定的除外。
在计算应纳税所得的额时，个体工商局户会计处理办法与本办法及财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当按照本办法及财政部、国家税务总局的相关规定计算。
叁、个体工商局户生产经营所获得的应纳税所得的额怎样计算？
答：个体工商局户的生产、经营所得的，以每一纳税本年度收入总额，减除成本费、费用、税金、损失、收益性支出及其允许弥补的之前年度亏损后的余额，為应纳税所得的额。
四、个体工商局户收入总额是指什麼？
答：个体工商局户从事生产经营及其与生产经营有关的工作动（下列简称生产经营）所取得的货币方式和非货币方式的各项收益，為收益总额。
五、个体工商局户收入总额有什么内容？
答：个体工商局户收入总额包含：销售货物收益、给予劳务收益、转让财产收益、利息费用、房租收入、接纳捐赠收益、其他收益。以上别的收入包括个体工商局户资产溢余收益、贷款逾期一年以上的还未消包装物保证金收益、确实无法偿支付的应支付项、已作坏账损失处理后又收回应收付款项、债务重组收益、补贴收益、违约金收益、匯兑盈利等。
六、个体工商局户的成本费用有什么？
答：成本指个体工商局户在生产经营活动中发生销售成本费、销货成本费、业务开支以及其它耗费。
七、个体工商局户的费用开支有什么？
答：费用就是指个体工商局户在生产经营活动中发生销售费用、管理方法费用和财务费用，已经计入成本有关费用以外。
八、个体工商局户的税金有什么？
答：税金是指个体工商局户在生产经营活动中发生除个人所得的税和允许抵扣的升值税之外的各项税金以及额外。
九、个体工商局户的损失有什么？
答：损失就是指个体工商局户在生产经营活动中发生固定不动资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，当然灾害等不可抗拒因素所造成的损失以及其它损失。
十、个体工商局户的损失怎样处理？
答：个体工商局户发生损失，减除责任由赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关公司资产损失税前减除的规定扣减。
个体工商局户已经作為损失处理的资产，以后纳税本年度又所有取回或部分取回时，应当计入取回当期收益。
十一、个体工商局户的收益性支出有什么？
答：收益性支出就是指除成本费、费用、税金、损失外，个体工商局户在生产经营活动中发生与生产经营活动有关的、科学合理的开支。
十二、个体工商局户的收益性支出和资天性开支怎样划分？
答：个体工商局户发生开支应当区分收益性支出和资天性开支。收益性支出在发生当期立即扣减；资天性开支应当分期付款扣减或是计入有关资产成本费，禁止在发生当期立即扣减。以上开支，就是指与获得收益立即相关的开支。
除税收法律法规还有另外规定外，个体工商局户实际发生成本费、费用、税金、损反目收益性支出，不可重復扣减。
十叁、个体工商局户不可扣减的内容有什么？
答：共八项。个体工商局户以下开支不可扣减：个人所得的税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物损失；不符扣减规定的捐赠开支；讚助开支；用以个人与一个家庭的开支；与获得生产经营收益无关的收益性支出；国家税务总局规定不準扣减的开支。
十四、怎样划分个体工商局户生产经营活动与家中财产、费用开支？
答：个体工商局户生产经营活动中，应当分别计算生产经营费用和个人、家中费用。对于生产经营与个人、日常生活混合使用难以分辨的费用，其40%视為与生产经营有关费用，準予扣减。
十五、个体工商局户发生纳税本年度亏损可结转几年？
答：个体工商局户纳税本年度发生亏损，準予向以后本年度结转，用于后年度的生产经营所得的弥补，但结转期限最长不可超过五年。
亏损就是指个体工商局户按照本办法规定计算出来应纳税所得的额小于零的数额。
十六、个体工商局户应怎样处理存货成本费？
答：个体工商局户应用或是销售存货，依照规定计算出来存货成本费，準予在计算应纳税所得的额时扣减。
十七、个体工商局户转让资产时怎样扣减？
答：个体工商局户转让资产，该项资产的凈值，準予在计算应纳税所得的额时扣减。
十八、个体工商局户的工资薪酬怎样扣减？
答：个体工商局户实际付款给从业人员的、科学合理的工资薪酬开支，準予扣减。个体工商局户业她的费用扣减标準，按照相关法律法规、法规与政策规定执行。个体工商局户业她的工资薪酬开支不可税前扣减。
十九、个体工商局户的“五险一金”怎样扣减？
答：个体工商局户依照国务院有关负责人部门或是省级市人民政府规定的范围和标準為其业主和从业人员缴纳的最基本养老保险费、基本上医疗保险费、失业保险费、生孕保险费、工伤保险费和住宅公积金，準予扣减。
二十、个体工商局户补充养老保险和医疗保险扣减标準多少钱？
答：个体工商局户為从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过过从业人员工资总额5%标準内的那一部分据实扣减；超过一部分，不可扣减。个体工商局户业主自己缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上一年度社会均值工资的3倍為计算基数，分别在不超过过该计算基数5%标準内的那一部分据实扣减；超过一部分，不可扣减。
二十一、个体工商局户的商业养老保险能否扣减？
答：除个体工商局户按照国家里有关规定為独特工种从业人员付款人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定能够扣减的许多商业保险费外，个体工商局户业主自己或是為从业人员收取的商业保险费，不可扣减。
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