2019小规模纳税人增值税免税收益会计分录
2022-02-11 16:42
2019小规模纳税人增值税免税收益会计分录
2019年小规模纳税人附加税税率递减征缴,递减征缴的税款要计入营业外支出,实际是那样
借:应交税费
贷:应交税金-应缴大城市保护修建税
-教育附加费
-地区教育附加费
-增值税免税
缴税时
借:应交税金-增值税免税
贷:营业外支出
本年度终结可以查询免减的金额多少钱.不能省去不做.
依据"国家财政部下发《对于小微公司免征增值税和营业税的会计处理规定》的通告"有关中小公司增值税免税和所得税的财务会计处置要求:中小公司在获得销售额时,应当税收法律的要求测算销项税,并确定为应交税金,在做到《通知》要求的增值税免税标准时,将相关销项税转到本期营业外支出.
小规模纳税人叁万下列增值税免税的财务会计解决
依据《国家财政部我国税务质监总局有关城市房地产税征缴一部分中小公司所得税和营业税的通告》(税务[2013]52号,下称《通知 》)有关要求,
1.中小公司在获得销售额时,应当税收法律的要求测算销项税,并确定为应交税金,在做到《通知》要求的增值税免税标准时,将相关销项税转到本期营业外支出.
2.产生要求的增值税免税标准时做:
借:货币资金/金融机构款存
贷:主营业务收入
贷:应交税金-销项税
3.记提文化教育额外、地区文化教育额外、城建税、合同印花税、水利基金
借:运营应交税费
贷:应交税金(各种税金的清单)
4.对免税的所得税、文化教育额外、地区文化教育额外、城建税做:
借:应交税金-应交税费-销项税
借:应交税金:城建税/文化教育额外/地区文化教育额外等
贷:营业外支出-补贴收入
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