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小规模纳税人专用发票增值税免税会计分录
2021-10-22 17:02
小规模纳税人专用发票增值税免税会计分录
答：依据《财政部印发&濒迟;对于小微公司免征增值税和营业税的会计处理规定&驳迟;的通知》有关中小公司增值税免税和所得税的财务会计解决要求：中小公司在获得营业收入时，理应依照公司所得税法的要求测算销项税，并确定为应交税金，在做到《通知》要求的增值税免税前提时，将相关销项税转到本期营业外支出。
因而，小规模纳税人享有所得税免税时需作如下所示财务解决：
第一步：确定应交税金
借：应收帐款
贷：主营收益
应交税金-销项税
由于小规模纳税人不用计算销项税额.增值税抵扣等，因而还可以立即记入应交税金-销项税。
第二步：确定税费免减为营业外支出
借：应交税金-销项税
贷：营业外支出
此外，必须提示各位的是：小规模纳税人的销售总额免减信用额度含代开票所得税专票和专用发票销售总额。
小规模纳税人和一般纳税人的差别
1.税收优惠政策层面差别：
小规模公司，扣除3%的所得税，每月销售总额度超出叁万的或是一季度超出9万的，就必须交税，小于的不用交税。
一般纳税人，基本上征收率在17%，但也是有5%.6%.11%的征收率，一般纳税人无论怎样全是必须交税的，可是是采取差额纳税，即收益-开支=应纳税的额度数，随后再乘于征收率便是必须缴的税。
2.单据领域的差别：
一般纳税人开营业税专用发票和增值税专票，而小规模纳税人只有开升值说专用发票。增值税专票，也就是一般纳税人，能够为公司抵税一部分征收率。而小规模纳税人不可以进行抵税
4.小规模纳税人或是一般纳税人，每一年全是必须开展个人所得税年度汇算清缴，假如公司没有单据得话，仅有收益，没有开支，那这种就很容易导致盈利高的状况，那依照25%的交所得税，那针对小规模纳税人而言，那有可能会有些受不了。
5.小规模公司，25%的交所得税，小规模公司，假如月销售总额度不超过叁万，一季度不超过9万的，能够免交所得税和其它附加税税率，但一般纳税人就没有免减。
6.公司初建，挑选小规模纳税人或是一般纳税人，这一必须按照自己具体要求而定，一般纳税人针对营造寻找客户有优点，可是必须留意，一旦自小经营规模变为一般纳税人就不能再转回家。也就是一般纳税人没法变为小规模纳税人。
文中介绍了小规模纳税人专用发票增值税免税会计分录怎样做，也详细介绍了小规模纳税人与一般纳税人的差别。作为一名小规模纳税人公司的财务人员，要弄清楚，小规模纳税人专用发票增值税免税财务会计解决如文中所显示。假如你搞不懂，那麼咨询一下在线教师吧。
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