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高新公司开展转让技术要谨慎
2022-08-23 17:00
创刊词：高新公司开展转让技术要谨慎，少缴所得税会被罚。现就得高新公司开展转让技术税收话题讨论与大家讨论。因为能力有限，有不妥，还望诚望，并敬请指正。
一般地，高新公司减征15%缴纳公司所得税，技术转让费超出500万元的一部分，减半征收所得税。
政策法规根据：《中华人民共和国公司所得税法》(主席令2017年第64号)
第二十七条公司的以下所得的，能够免税、减免所得税：
(四)符合条件的技术转让费;
第二十八条符合条件的小微公司，减征20%的征收率征缴所得税。
我国需要重点帮扶的高新技术公司，减征15%的征收率征缴所得税。
政策法规根据：《中华人民共和国公司所得税法实施条例》(国务院令第512号)
第九十条所得税法第二十七条第(四)项所指符合条件的技术转让费免税、减免所得税，就是指一个纳税年度内，法人公司技术转让费不得超过500万元的一部分，免税所得税;超出500万元的一部分，减半征收所得税。
实务中，技术转让费税超出500万余元的高新技术公司，减半征收所得税的税点怎么确定。非常值得讨论，稍不留神，就会少交税，存有缴税、税款滞纳金，乃至罚款的风险性。现举例说明与大家讨论。
实例01：础公司为符合要求的高新技术公司，2021年1月转让专利技术性给非关联公司叠公司，获得技术转让费税800万余元。问础公司取得的技术转让费怎样缴纳公司所得税?
案例解析：高新公司减征15%缴纳公司所得税，技术转让费800万余元，在其中500万余元免税公司所得税，300万余元减半征收所得税。
关键是300万余元减半征收所得税怎样缴?
见解01：按7.5%缴税
持此观点的老师认为，高新公司的征收率为15%，减半征收自然也是7.5%，因而，300万余元减半征收所得税为22.50万余元。
见解02：按12.5%缴税
持此见解02的老师认为，技术转让费减半征收所得税的征收率应是所得税的规定征收率25%的一半，即按12.5%征缴所得税。
政策法规根据：《我国税务质监总局有关进一步明确所得税缓冲期政策优惠实行规格问题的通知》（国税发摆2010闭157号）
一、有关法人公司挑选税率及递减缴税具体的界定问题
(叁)居民公司获得中华共和国所得税法实施细则第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收所得税的所得的，指的是法人公司应就得一部分所得的单独核算并依照25%的规定征收率递减缴纳公司所得税。
综上所述，础公司转让技术300万余元，应按照12.5%缴纳公司所得税37.50万余元。假如础公司按7.5%申请缴纳公司所得税，就少缴了所得税15万余元。
实例02：杭萧钢构出口退税案
2022年4月29日，杭萧钢构(证券代码：600477)公布《对于享受所得税减免政策及收到退税款的公告》(序号：2022-034)，公示公布：
根据我国税务质监总局公示2015年第82号&尘诲补蝉丑;&尘诲补蝉丑;有关《我国税务质监总局有关技术转让费所得税有关问题的公告》&濒诲辩耻辞;自2015年10月1日起，全国范围内的居民公司转让5年(含，相同)之上非独占许可所有权取得的技术转让费，列入享有公司所得税减免的技术转让费范畴&谤诲辩耻辞;。经杭萧钢构有限责任公司(下称&濒诲辩耻辞;公司&谤诲辩耻辞;)申请办理，公司实施的&濒诲辩耻辞;钢结构建筑技术许可&谤诲辩耻辞;业务流程符合上述免减范畴，可以享受所得税减免现行政策。公司对所涉及本年度缴纳的公司所得税已办理退税，于2022年4月28日拿到了200,224,198.47元所得税减免账款。
2022年5月11日，杭萧钢构(证券代码：600477)再度公布《对于享受所得税减免政策及收到退税款的进展公告》(序号：2022-037)，也证实实例01的立场02，该公示公布：
前不久公司收到税务通告，按照《我国税务质监总局有关进一步明确所得税缓冲期政策优惠实行规格问题的通知》（国税发摆2010闭157号），&濒诲辩耻辞;居民公司获得中华共和国所得税法实施细则第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收所得税的所得的，指的是法人公司应就得一部分所得的单独核算并依照25%的规定征收率递减缴纳公司所得税。&谤诲辩耻辞;已享有高新公司增值税免税一部分需退还，故最后确定公司可享受的以上所得税减免款为94,687,419.98元，差值一部分账款已退还。
以上所得税减免款94,687,419.98元将抵减当期所得税花费并作为非经常性损益列示。
每日一税提示：高新公司获得技术转让费，可用现行政策不正确，当心少缴所得税被处罚。
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&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点，不代表本站观点或立场。如有侵权，请联系我们进行删除处理。
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