经典案例交年度汇算清缴公司所得税账务处理要怎么写？
2022-09-15 15:51
经典案例交年度汇算清缴公司所得税账务处理要怎么写？
答：针对交年度汇算清缴公司所得税的会计分录，大家可以看一下实例：
某税务局在对某物资供应公司集团上一年度会计开展安全检查时，发觉付款新办公室装修花费600000元，所有记入当初“期间费用”已经知道该公司集团所得税税率为33%，税务局确定勒令该公司按公司会计制度要求，对办公室装修花费改做递延资产解决，分10年摊销费。期限调节帐务，与此同时测算补缴少缴的公司所得税款，并惩处10000元罚款。
（一）依据税务局的要求，该公司需作如下所示会计账务处理;
1.按公司会计制度要求，装修预算应计入“递延资产”学科，分10年摊销费。
以此测算，该公司上一年度多计花费540000元
（600000-600000/10=540000），应给予调节：
借：递延资产办公室装修540000
货：之前年度损益调整540000
2.因为多计期间费用从而使得上一年度少计盈利540000元，该公司上一年度少缴公司所得税178200元（540000×33%=178200）给予调节：
借：之前年度损益调整178200
贷：应交税费应交所得税178200
3.缴纳公司所得税时：
借：应交税费一一应交所得税178200
贷：存款178200
4.缴纳处罚
借：营业外收入蚕10000
贷：存款10000
5.将“之前年度损益调整”账户余额转到“盈余公积”（540000-178200=361800）
借：之前年度损益调整361800
贷：盈余公积361800
6.假设法律规定提取公积金比例为10%，公益基金获取比例为5%。应调节上一年度分配利润
借：盈余公积54270
货：法定盈余公积法定公积金36180
贷：法定盈余公积公益基金18090
看完为您给予的例子，有关交年度汇算清缴所得税的账务处理你们是否理解了呢？与此同时想要了解更多对于财务会计等方面的新闻资讯，还可以适用大家哦！
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